2020年新加坡公司年审策略

新加坡公司年检的定义

在新公司注册后的18个月内,应召开年度股东大会,随后每15个月召开一次股东大会,股东应在会上了解公司上一财年的财务状况。股东大会召开后一个月内,应向新加坡公司注册处(ACRA)提交会计年表和财务报告,并向新加坡税务局申报纳税。因此,它被称为公司年审。
新加坡公司和其他地方的离岸公司一样,实行年度纳税申报制度,即不需要立即纳税申报,只需要每年审核一次纳税申报。同时,年审只针对私营有限公司,而无限公司只需要更新。
新加坡法律没有规定公司的财政年度必须在特定的时间节点设定,因此每个公司可以选择自己的财政年度时间。一般来说,公司在第一次年检时需要与会计公司确认相关财务年度的时间,第一个财务年度的最长期限不超过18个月,申报后也可以变更财务年度。
2020年新加坡公司年审策略
新加坡公司需要提交哪些报表进行年度审核?
由于新加坡的年度审查文件直接来自股东大会,年度审查文件包括各种文件,包括:
1.年度财务报表
年度财务报表是公司当前会计年度的财务报表簿,包括账目、损益表、资产负债表、现金流量表、分类附注等。该公司的董事还需要添加董事报告和声明文件。
2.向年度股东大会报告
年报类似于香港公司的年报。所有董事投票和签署的决议需要整理成正式文件,并提交给新加坡公司注册处备案。
3.年度纳税申报表
新加坡公司必须按照税务机关的要求编制年度会计账簿,按照要求估算应纳税额,填写纳税申报表,并提交新加坡税务机关进行纳税申报。这一过程之所以重要,是因为在公司后续纳税申报阶段需要提交的预计应纳税收入报表和纳税申报表都是在此报告的基础上制定的。
4.公司税务报告:
新加坡税务局规定,在每个财政年度,新加坡私人有限公司必须向新加坡税务局申报公司税。公司税的支付是基于公司财政年度的税前利润,而不是营业额。新加坡私人有限责任公司的公司税率为17%。

新加坡公司年度审查所需的信息

1.公司成立文件复印件一份;
2.公司费用清单;
3.公司损益表。
4.现金账单;
5.月度公司对账单;
6.员工工资年度报表。

新加坡公司申报税收

新加坡根据属地原则征税。在新加坡产生或产生的任何收入(包括公司和个人),或在新加坡收到或被视为在新加坡收到的任何收入,都是在新加坡应纳税的收入,应在新加坡征税。
新加坡目前的税收包括:企业所得税、个人所得税、消费税、房地产税、印花税、旅游税等。此外,对进口外国工人的新加坡公司征收劳工税。
根据年度纳税申报制度,所有新加坡公司都必须申报纳税。2008年2月15日之后,新加坡废除了17%的新加坡标准税率。

新加坡公司的申报材料

手动或使用税务软件准备并提交纳税申报单。
1)手动计算应纳税收入,并将其提交给IRAS。这种方法不流行,因为它有很高的出错风险。
2)使用税务软件准备和提交纳税申报单。该软件通过对会计利润进行必要的调整来帮助您计算应纳税利润,这相对比较方便。完成计算后,您可以通过税务局网站上传,也可以将文件发送到税务局网站。
熟悉新加坡公司税的计算
根据公司应纳税所得额调整利润
这是因为公司发生的一些费用不能免税,而一些收入却不能。此外,有些收入可能需要单独征税。
1)所有非应税收入应从净利润中扣除。
(1)收入包括:
(2)资本收益;
(3)固定资产销售;
(4)资本交易的外汇收入;
(5)其他税收。
2)不可扣除的费用
这些包括:
(1)折旧;
(2)罚款;
(3)固定资产的核销;
(4)私人费用和所得税。

合理的税收筹划减轻税收负担

对香港公司税收筹划的几点建议:
1)确保收入来源不是新加坡,在某些条件下,带入新加坡的海外收入是免税的。
2)充分利用合法税收减免的好处。一个典型的例子是,高级管理人员是以实物支付的,而不是包括在内的。
3)接受资本收入而不是经营收入,例如,购买公司的股票或资产是否值得?
4)减少或避免可扣除税费的浪费。一个典型的例子是避免在获得免税股息收入的集团控股公司中产生利息支出,因为利息支出不可扣税,但如果贷款用于购买设备,贷款产生的利息支出可扣税。
5)申请现有的税收优惠。

新加坡公司年度纳税申报应注意的问题

1)什么是财政年度?
新加坡没有规定公司的财政年度必须在特定的时间,因此公司有权自由选择自己的财政年度。通常,当公司进行第一次年度检查时,会计公司将确定相关财政年度的时间。第一个财政年度最长期限不超过18个月,申报后财政年度也可以变更。
2)如果新加坡公司不进行年度检查,会产生什么影响?根据新加坡公司法,第一次股东大会必须在公司注册后18个月内举行,股东大会必须在随后的每个自然年度内举行,且不超过15个月。股东大会召开后的一个月内,必须向商业登记局提交年度声明或年检。
如果公司未能在《公司法》规定的期限内召开股东大会并完成年度检查申报,公司本身及其董事将被法院起诉并处以罚款。罚款的数额从每章300新元开始。
3)新加坡公司不得与以下敏感进行任何商业活动
敏感包括朝鲜、刚果、厄立特里亚、伊朗、利比亚、利比亚、索马里、南苏丹、苏丹和也门
4)新加坡公司法律审计
自2018年1月1日起,营业收入达新台币一千万元以上,或总资产达新台币一千万元以上,或员工人数达五十人以上者,达三条之二者,应经法定稽核及委任稽核人员。
5)从2019年起,税收政策将进行大幅度调整。
如果公司在2019年前3年新设立的利润低于10万新加坡元,将免征企业所得税。如果利润在100,000到300,000新加坡元之间,企业所得税将会打50%的折扣。
如果公司在2020财年或成立后3年内利润低于100,000新加坡元,企业所得税将按75%折现。如果利润在10万至30万新加坡元之间,所得税将扣除50%。

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