注册香港公司的利得税、薪俸税及印花税说明

注册香港公司税收之利得税

香港税务条例规定任何人士[包括法团,合伙业务,受讬人或团体]在香港经营行业,专业或业务而从该行业,专业或业务获得在香港产生或来自香港的应评税利润均须纳税,而如果属于售卖资本资产所得的利润则除外。对于征税的对象是没有香港人或非香港人的区别。利润的来源主要是依照案例法的原则来确定的,所以香港人在非香港本地所赚取的利润是可以不在香港交税的,反过来非香港人如果赚取来自于香港本地产生的利润,则需要交税。香港的税务条例亦列出了一系列的规则,用于判断某些利润是否源于香港,及在某些情况下该利润是否来自香港经营的业务,从而最终判断这些利润是否需要在香港交税。如果是并非在香港当地产生的利润,即使将这笔钱汇回香港,也都不需要交税的。但是一定要注意的是如果一间香港有限公司将其控有的一个物业卖出并赚取了利润,则这种情况有可能要交利得税也有可能不需要交利得税,这主要是看该物业的买卖是否属于公司营利计划的一部份,如果是,那么该物业的买卖就会被看作公司是在经营一项业务,当然这个动作所赚取的利润是需要交税的,反之,则不需要交税。
利得税的税率每一年都有可能不同的,因为它是变动的,例如在2002/03年度利得税税率为16%,而从2005/06年度至今的利得税税率则定为17.5%。根据利得税的定义,必须符合以下三个条件才需征缴利得税; 1、在香港经营任何行业,专业或业务; 2、从某行业,专业或业务获得利润,而售卖资本资产所产生的利润除外; 3、该利润在香港产生或得自香港。
当然,这也并不是绝对的,因为税务条例中曾有一些附属条例有特殊规定的.因此,在判断是否需缴纳利得税时还需查看附属条例的相关规定.即无论在任何情况下,会先考虑以上三个因素,如果考虑过这些因素后发现没有应缴的利得税,则应该再考虑是否有相关的附属条例有特殊规定,以决定曾否根据这些特别规定而产生应缴的利得税,若发现有缴税责任,则应交税。
然在决定是否有缴纳利得税的责任时需要考虑不少因素,但需要注意的一点是,香港跟其他大部分或地区有所不同,就是有关纳税人的居住地[如为法人,则其注册成立地点]对其缴税责任及税务责任的轻重并没有影响.因此,香港人和非香港人,以及香港公司和非香港公司在利得税方面的征缴方式基本上是完全相同的。
注册香港公司的利得税、薪俸税及印花税说明

注册香港公司税收之薪俸税

薪俸税指香港地区对个人来自香港的所得征收的一种所得税。纳税人是在香港任职、受雇而取得所得的个人。征税范围包括工资薪金、假期补薪、佣金、奖金、酬金、额外津贴、雇主免费提供住所的“租值”(相当于住房租金) ,以及任何人因运用在公司任职、受雇而有权获得该公司的股份,并因运用或转让该权利而获取的收益
薪俸税是直接税中的入息税,是纳税人为在香港工作所赚取的入息所缴交的税款。
会对薪俸税纳税人提供各种免税额,扣除免税额后会按一个累进的征税率征税。惟所征收的薪俸税款,不会超过按标准税率(即未扣除免税额的应课税入息的某一个固定百分比)所征收的税款。任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得之收入,减去允许之扣除(个人免税额或慈善捐款)后,必须交纳2%-20%的薪俸税。薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。个人免税额HK$10万元。

注册香港公司税收之印花税

注册香港公司后,在涉及合约见证、股权转让等需要加盖印鉴的业务中,经常会涉及到印花税。虽然印花税的税率并不高,但是涉及的香港公司业务广泛。那究竟什么是香港印花税呢?今天,通惠管理顾问就带大家认识香港印花税。
1、印花税的背景
香港印花税源于英国税制。1982年英国通过了印花税法案,整理和修订了印花税条例、印花税管理条例及其附属法例。印花税的纳税人通常是签盖凭证,签立转让文件。除了转让文件可以利用电子加盖印花外其他交纳印花税的文件,都必须由税务局印花署加盖印花。在香港,凡是不粘贴印花的交易类文件。都不具法律效力。
2、印花税的定义
印花税是指在香港转让物业、股票、证券、票据、楼宇租赁的文件、或特定文件、合约、协议双方签署完毕,为得到法律的刑事保障,在签立时向印花税署缴交印花税,同时粘贴印花。用以证明某年某月某天,某协议或合同在某个时候产生的法律效力的凭证。如果这份文件没有向香港缴纳印花税并粘贴印花,则此文件就不具备强制性法律效力。
3、什么是印花
“印花”指粘贴印花。根据印花税条例规定,任何需要征收印花税的文件,如果已经缴付相应的税款,则在文件上加盖印花或粘贴印花,证明此文件已缴付印花税,享受法律强制性保障。简单来说,印花是在文件盖或贴的印,证明特定日期,特定协议或合同产生的法律效力的凭证。
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印花的两种方式

一直以来,印花需要人工在文件正本上加盖印。传统形式在纸张文件上加盖印花、粘贴印花(主要为地产合约及买卖合约)的正常处理时间,约需要6个工作日。
另一种为电子方式加盖印花。电子加盖印花的服务,一般只适用物业文件等。通过网上电子盖印的文件,最常见的即为物业文件种类:
(1)第一次加盖印花的买卖合约,包括延期提交的申请,不超过4名买家;
(2)支付已同意延期的印花税;
(3)第一次用过网上电子盖印,其后的买卖合约都适用。

使用电子盖印的程序

新的印花税条例于2004年8月2日开始生效,印花税署特别引进另一种加盖印花方法,即发出印花证明书,代替传统印花。地产合约、买卖合约、租约等申请加盖印花都无须提交文件正本。由印花税署署长发出的印花证明书与文件上的传统印花,都具有相同的法律效力。同时电子加盖印花可在网上核对证明书的真确性。使用印花证明书的加盖印花方式,适用于物业交易文书,即买卖合约、地产合约和租约。而缴纳印花税并加盖印花的程序如下:
(1)传统方式:将文件正本递交、或使用新的电子加盖印花,不需要把正本带去印花税署。
(2)以书面方式或电子方式递交加盖印花申请。
(3)可通过网上或亲自到印花税署缴交印花税。
(4)根据缴交印花税的方式,可以在网上或以纸张形式收取印花证明书。
(5)将印花证明书夹附在文书正本上,作为加盖印花的证据。每份文件都附有一个独立的“编号”,每张印花证明书都有的“印花证明书编号”。

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