教你如何利用海外公司进行合理的税务规划

近年来,越来越多的内地企业将业务和产品推向海外市场。在开展相关业务的过程中,利用注册海外(离岸)公司进行税收筹划,降低税收成本,通过法律手段维护其合法权益,有助于国内企业增收节支,增加竞争权重。
随着我国经济的发展和税收法制化进程的加快,纳税人的税收筹划意识将会增强,越来越多的人会利用海外公司进行税收筹划。今天,我们将对这一内容做一个相关的解释,以便对注册离岸公司的选择和税务筹划的安排有一个初步的了解。
教你如何利用海外公司进行合理的税务规划
税收筹划原则
随着国际经济的日益关联,资本运营在世界范围内各个层面的税收筹划越来越频繁。对大多数地区来说,经济发展是必需的,因此资本流入是不可避免的,因此可以利用税收规划的领域就诞生了。
目前,许多海外公司都能达到税收筹划的效果,如新加坡、英属维尔京群岛、香港等。其中,就距离而言,注册一家香港公司帮助企业增收节支是相对最低的维护成本↓ⅵ
就香港而言,香港的征税标准是按香港公司当年的净利润征税,即企业只有在记账后盈利时才需要缴税。如果企业不盈利,它们就不需要纳税,而香港认可正式发票。如果企业能够提供合理的成本凭证,就可以帮助企业通过合理的会计方法获取合理的利润,达到不付错税的效果。其他和地区的公司也类似。
如何利用海外公司进行税收筹划?
1.利用不同地区的离岸公司来避税
目前,离岸中心大约有三种类型:
一是不征收公司或个人所得税,而是以财产税和关税取代,如英属维尔京群岛和百慕大群岛;
例如,在中国香港和新加坡,当地所得税按正常利率征税,但公司注册地以外地区的所得税少征或不征,同时不征收流转税,为外国人在当地设立公司和从海外获利提供了有利条件;
另一种,如卢森堡,对本地和外国收入都征收所得税,但它为外国人建立本地实体以支持某些外国企业创造了一个极其有利的制度。
企业应根据自身需要选择自己的离岸注册公司。当然,选择专业的注册机构会事半功倍。
2.利用双边税收协定和相关的税收优惠政策
两国(地区)签订税收协定,协调两国(地区)之间的税收分配关系,主要目的是消除跨境企业在两地开展业务时的双重征税,同时达到稳定税收待遇、适当降低税率、防止偷税漏税等目的。
对于企业来说,他们可以通过使用特定的协议进行一些更改。
如《内地与香港特别行政区关于避免双重征税和防止偷漏税的安排》(国税函[2006]884号)对股息收入、股权转让收入、特许权使用费等作出了相关规定。
外商投资公司向海外股东派发股息,国内税务局要求外国公司在汇出之前扣除20%的企业所得税。但是,如果股东是香港公司,预扣税税率将降至10%。如果香港公司的持股比例达到25%或以上,预扣税税率可降至5%...
3.根据不同的业务/需求建立不同类型的海外公司
1、金融公司
一家金融公司可以在海外成立,然后当企业购买一些证券投资或购买房地产时,可以通过金融公司将资金转移到海外,在一定程度上降低税收。
2、投资公司
一般来说,投资公司可以分为三类,一类是由集团建立的,另一类是私人投资公司,最后一类是离岸基金公司。
海外公司通常负责子公司和合资公司、上市公司和非上市公司以及合资项目的投资。
在许多情况下,不需要为特殊投资带来的资本增值缴税。另一方面,通过使用在非税收或低税管辖区设立的公司,并与缔约国签订双边税务条约,可以大大降低股息预扣税。
3、服务公司
如果一家服务公司在海外成立,它可以获得报酬,从而避免高税收征收的企业所得税。
4、贸易公司
在国外成立贸易公司可以用于国际交易。通过将海外公司引入企业的国际贸易,可以获得减税机会。
4.使用“导管法”进行部署
例如,A公司一直与一家美国公司C做生意,并获得了一定的营业收入和利润。公司还根据经营收入和获得的利润向当地纳税。
如果甲公司现在与香港离岸的乙公司(事实上,它与甲公司属于同一家公司)过境,然后乙公司从甲公司购买货物,在美国出售给丙公司,因为甲公司只反映其经营收入和利润的一小部分,其余大部分由乙公司反映,甲公司的税收大大减少。如果B公司申请的离岸免税得到税务局的批准,则无需缴纳利得税。
这是所谓“管道公司”(香港离岸公司)在税务筹划方面的典型做法,但值得注意的是,根据现行的注册税务师政策,申请离岸免税也有机会被要求在实际营业地缴税。
综上所述,企业在投资市场,尤其是跨境海外投资时,应该考虑更多的因素。税收是投资计划中最复杂的部分。在结构构建过程中,是否享受税收优惠协议,包括地方所得税、股息和利息预扣所得税、与退出资产和股权转让相关的资本利得税,以及海外投资项目的海外利润应以何种形式返还中国等。

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