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企业节税筹划的常见方法

企业节税筹划的常见方法

时间:2021-04-21 作者:港勤商务 浏览:

随着改造开放的不断深刻,内地经济程度有了显著港勤,经济跨越式发展,花费市场日渐活泼,吸引了大批居民注册公司,投身创业浪潮。而改造开放,也引入了境外先进的企业管理理念,其中运用最为普遍的,无疑是各种类型的节税避税计划。今天,就为大家介绍,企业节税计划中常见的几种办法。

企业节税筹划的常见方法

税务支出作为企业最重要的支出项目,一直都是企业的“重点关注对象”。自从节税避税理念传入后,内地企业也采用各种方法下降纳税支出,其中最常见的,莫过于应用离岸公司进行避税操作。随着CRS协定的实行,这一计划受到必定水平的冲击,于是节税计划逐渐进入人们的视野。但节税计划作为一项体系性工程,也须要必定办法能力实施。通常,节税计划的重要操作办法为以下几项:

1、从收入方法和时光、盘算办法进行选择、掌握,到达节税目标。

(1)出售收入结算方法的选择。税法规定:直吸收款出售以收到销货款或取得销货款凭据,并将提货单交给买方的当天为收入确认时光;赊销和分期收款销货方法均以合同商定的收款日期为收入确认时光;而订货出售和分期预收货款出售,待交付货物时确认收入实现。因此,不同的结算方法其收入确认时光有不同尺度。通过出售结算方法的选择,掌握收入确认时光,可以合理归属所得年度,以到达减税或延缓纳税的目标。

(2)收入确认时点的选择。每种出售结算方法都有收入确认的尺度条件,企业通过对收入确认条件的掌握,可以掌握收入确认的时光。因此,在进行税收计划时,企业应特殊注意邻近年终所产生的出售业务收入确认时点的计划。企业可推迟出售收入的确认时光,直吸收款销货时,可通过推迟收款时光或推迟提货单的交付时光,把收入确认时点延至次年,以便获得延迟纳税的利益。

(3)劳务收入盘算办法的选择。长期合同工程的收益盘算可采取完工百分比法和完成合同法,斟酌税收因素的影响,采取完成合同法为佳。

2、基于税法对成本、费用的确认和盘算的不同规定,依据企业情形选择有利方法。

(1)存货计价办法的选择。纳税人可采取恰当的存货计价办法在期末存货与已售货物间分配成本。存货计价办法不同,企业存货营业成本就不同,从而影响应税利润,少缴企业所得税。因此,存货计价是纳税人调剂应税利润的有利工具,选择最有利的存货计价办法能到达节税目标。依现行税法,存货计价可以采取先进先出法、落后先出法、加权平均法、移动加权平均法等不同办法,不同的存货计价办法对企业纳税的影响是不同的,这既是财务管理的主要步骤,也是税收计划的主要内容。

(2)由于折旧要计入产品成本或期间费用,直接关系到企业当期成本、费用的大小、利润的高下和应纳所得税的多少,因此,折旧办法的选择、折旧的盘算就成为十分主要的问题。在盘算折旧时,重要斟酌以下几个因素:固定资产原值、固定资产残值、固定资产清算费用和固定资产折旧年限。固定资产的折旧办法有:直线折旧法、年数总和法、双倍余额递减法等。而不同的折旧办法对纳税人会发生不同的税收影响。

3、通过成本、费用的分摊与列支到达一个更佳成本值,以实现更大限度地抵消利润少缴税。

应用成本、费用分摊与列支办法,并非任意夸张成本、乱摊成本,而是在税法许可的规模内应用成本盘算程序和核算办法等合法手腕进行的财务税收节税运动。

(1)费用分摊法。应用费用分摊法来影响企业纳税程度,涉及两方面的问题:一是如何实现费用支付最小化,二是如何实现费用摊入成本更大化。企业通常有多项费用开支项目,每个项目都有其规定的开支规模,如劳务费用尺度、管理费定额、损耗尺度、各种补助尺度等。如何在企业正常生产经营运动进程中选择最小的费用支付额,即实现生产经营效益与费用支付的更佳组合,是应用费用分摊法的基本。

(2)费用列支法。已产生的费用应及时核销入账。如已产生的坏账、呆账应及时列入费用,存货的盘亏及毁损应及时查明原因,属于正常损耗部分及时列入费用。对于能够合理预计产生额的费用,应采取预提办法计入费用,恰当缩短以后年度需分摊列支的费用、丧失的摊销期。例如低值易耗品、待摊费用等的摊销应选择最短年限,增大前几年的费用,递延纳税时光。对于限额列支的费用,如业务接待费及公益救援性捐赠等,应精确控制其许可列支的限额,争夺在限额以内的部分充足列支。

4、通过盈亏填补来节税。

盈亏填补是准许企业在必定时代以某一年度的亏损去抵以后年度的盈余,以减少以后年度的应纳税额。这种优惠情势对扶持新办企业的发展有主要作用,对具有风险的投资有相当大的鼓励作用。但这种方法的运用,需以企业有亏损产生为前提,否则就不具有勉励的后果,而且就其运用规模而言,只能实用于企业所得税。盈亏抵补计划重要体现在,提前确认收入、延后列支费用、收购、兼并亏损企业,几个方面。

由此可见,对于内地企业来说,进行节税计划可以选择多种方法操作。但由于每家企业实际情形有所不同,选择最合适自己企业的节税办法就显得十分主要。因此选择一家专业且有义务心的公司服务供给商为您代劳无疑是更好的选择。如果您对企业节税计划有任何问题,欢迎您与我们接洽。



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