香港公司的离岸免税是什么?如何处理香港的离岸豁免?

申请离岸所得税豁免。意味着香港税务局同意该公司产生的利润的离岸收入。由于企业须符合《香港税务条例》的规定,才可申请豁免离岸收入税,香港有限公司的离岸收入可获豁免利得税。条件必须是香港有限公司经营的业务,如果所有经营活动不是在香港进行,该公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。
以下几点可用于验证业务是否在香港进行:
1)供应商和客户都不是香港商人;
2)订单的签署过程不在香港进行;
3)在香港没有发生报关、收货或装运;
4)香港没有实体办公室,雇用香港员工;
5)香港没有保存任何商业记录。
注:我们最近的案例表明,香港本地银行信用证的大量贴现将影响离岸通过率,但通过离岸账户贴现没有影响。

香港公司的离岸免税是什么?如何处理香港的离岸豁免?
 

香港公司申请离岸免税的基本程序

审核账目→向税务局提交经审核的报表和报告申请→税务局出具境外问题函→向税务局撰写回复函和相关材料→在税务局下审批结果。
整个操作过程的关键是写信。写作过程要求公司提供详细的经营文件和说明(包括年度审计报告)。整个过程一般为6-24个月,回复信件的数量一般为1-3封。
注意:
1.税务局提出的所有问题必须在一定时间内(通常为一个月)得到回答。
2.如果税务局同意该公司在海外经营,它将签发一份豁免协议。
一般来说,在IRD签发豁免同意书后的2至3年内,IRD不会要求该公司进一步调查,但IRD拥有最终决定权。此后,税务局将要求该公司每隔几年不定期地重新提交文件。

香港公司申请离岸免税的次数和间隔

(1)只要离岸公司的业务没有改变,根据税务局的惯常做法,只需申请一次离岸豁免,而不是每年不断申请。
(2)如果申请成功,税务局将考虑该公司在未来几年将在海外,并将不时进行审查。从我们的经验来看,短期是每两年一次,而长期已经超过10年没有进行审查。
(3)如果公司的业务在某一年发生变化,只要在审计报告和税单上写得清楚,税务局就会再发一封信询问新业务的离岸性质,相当于需要再次申请离岸豁免。
(4)对公司而言,离岸运营是最佳运营模式。因此,如果公司确实属于离岸业务,无论是否盈利(除了无业务),建议公司在第一次会计审计时申请离岸豁免。由于税务局相信标准营运公司的营运模式不会随意改变,所以申请第一年的成功机会远较未来为大。
有一点要记住,当我们申请豁免时,我们不应忘记香港公司的周年审查。这是每年必不可少的。申请将在某个时间得到审批。如果申请成功,我们会向公司发出豁免同意书。这样,免税将被成功授予。
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