美国公司涉及的税种有哪些？美国公司所得税包括什么？

美国的税收制度比较复杂，每个州的税收都不相同，那么美国公司涉及的税种有哪些？美国公司所得税包括什么？

一、美国公司涉及的主要税种

1、美国联邦公司所得税

2017年税改前,美国联邦企业所得税税率采用超额累进税制,税率相对较高。2017年税改后,美国联邦企业所得税税率为21%的统一比例税率,适用于2017年12月31日后产生的应税所得。

2、美国州公司所得税

美国各州和地方政府都有自己的税法和税收制度,包括独立的税法、税收征管和税收司法机构。州(地方)政府可以征收州(地方)所得税、消费税、使用税、财产税等。一些州还征收特许权税。美国各州(不征收州企业所得税的州除外)规定的州企业所得税税率从1%到12%不等。

3、销售税

销售税是美国各州中,征收最为广泛的税种之一,几乎每个州(包括美国联邦政府)都会征收这一税种。销售税划分为普通销售税和零售销售税两种。普通销售税以从事工商经营的个人或企业为征税对象,商品流转一次就征一次税,并采用比例税率。而零售销售税则是对商品的零售环节征收的税种,税率各州差别巨大。很多州仅对实体商品征收销售税,但也有例外，如夏威夷、新墨西哥和南达科他州会对服务提供者征收销售税。

二、美国公司报税形式

1、在美国进行税务申报，就需对公司注册之时的税务申报类型有所明确。而有限股份公司以及责任有限公司乃是十分普遍的公司类型；

2、不论是有限股份公司还是责任有限公司，在选择税务申报类型之时，都拥有自主权利。前者可以以普通公司又或者是小型公司来报税，而后者则除以上两种以外，还可以以合伙制形式来报税；

3、报税形式的不同，其所适用的税法就也会有差别。通常情况下，普通公司还有合伙制，多是由中国人注册成立的公司会选择的报税形式，而其在报税时需提交公司盈利表、名称、股东资料等多种材料；

4、若是公司的销售额在一定金额的美元以上，其还需备上资产负债表；

5、如果某中国公司需要向美国方报税，且该公司还属于股东公司的范畴，那么其还需报上5472表格。

三、美国公司所得税

除合伙经营企业Partnerships外，所有企业必须提交年收入报税表，合伙经营企业提交税务资料申报表 Form 1065 Partnership Tax Return 算是一种Information Return。

1、LLC：若仅有一位成员，该公司默认为非独立实体，非独立实体纳税形式和个人独资经营业主的纳税方式相同；两位成员及以上的LLC默认按照转个人的纳税形式缴税，公司盈亏转入Pass through成员的税表，需要提交1065表。

2、C Corporation：是被双重课税的企业类型，不仅股东需要申报1040表，公司还要提交1120表，以公司身份申报企业所得税。

3、联邦所得税是一种现赚现缴税（Pay As You Go Tax），也就是说在一年内随时为所赚或者收入缴税；员工所得税通常是从员工薪水中预扣。

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