美国公司无法进行税务0申报的情况有哪些？美国公司税务年度报告有哪些？

美国50个州，每个州的税率不同，注册流程也不相同，那么美国公司无法进行税务0申报的情况有哪些？美国公司税务年度报告有哪些？

一、美国公司无法进行税务0申报的情况

1、该公司所开立的银行账户里，存有公司的运营记录；

2、该公司发展过对外贸易，并且在海关部门，或者是物流公司等有着相关记录；

3、该公司已经在美国做出了延聘雇员的行为；

4、该公司已经获得了在美国使用专利以及商标等的权利；

5、该公司已经能够在美国使用动产来获得租金或是租借费等钱财；

6、托付在美国代销；

7、该公司有从美国获得，或者是在美国产生的公司利润。

二、美国公司税务年度报告有哪些？

1、公司所得税

美国公司所得税是对美国居民企业的全球所得和非美国居民企业来源于美国境内的所得所征收的一种所得税，分联邦、州和地方三级征收。

2、税收居民企业及税收管辖

美国联邦税法所规定的美国税收居民企业，指根据美国50个州的其中一个或哥伦比亚特区的法律而成立，并向各州（特区）政府注册设立的企业。因此，企业（包括合伙制企业）只要依据美国法律在美国注册设立，则为美国税收居民企业，不论其是否在美国开展经营活动或拥有财产，也不论其股权是否为美国企业或个人所有。

3、非税收居民企业及税收管辖

根据外国法律成立，并向外国政府注册的企业，不论其是否在美国开展经营活动或拥有财产，即使股权的全部或部分为美国企业或个人所持有，都属于美国联邦各法规定的非税收居民企业。

如果非美国税收居民企业取得来源于美国但与其在美国的经营活动无实际联系的收入，需按30%的税率缴纳公司所得税，通常采用由美国付款方进行代扣代缴的预提税形式。预提税主要针对非居民企业取得的来源于美国的具有收益金额、期限固定特点的一些被动收益（如股息、利息、特许权使用费等收益）以及资本收益。如果非美国税收居民企业取得的与其在美国的贸易及经营活动有实际联系的收入，需按一般联邦公司所得税的规定，缴纳联邦公司所得税。

4、公司所得税税率

美国联邦公司所得税税率已统一降为21%。

5、应纳税所得额及计算

应纳税所得额是美国税收居民企业取得的来源于全球的几乎所有形式的收入（包括经营收入、服务费、股息收入、利息收入、特许权使用费收入、租金、佣金收入、处置财产收入和从合伙企业取得的收入等），在减去允许税前扣除的折旧额、摊销额、费用、损失和其他特定项目后的余额,美国母公司及其直接或间接持有80%以上股权的美国子公司可以组成美国合并纳税集团，提交合并的联邦公司所得税纳税申报表。合并纳税集团内某一成员公司的亏损可以抵消另一成员公司的利润。除某些设立在墨西哥和加拿大的子公司外，美国母公司的境外子公司不能成为美国合并纳税集团的成员。

6、各州公司所得税税率

大多数州和某些自治市均征收公司税和个人所得税，在美国不同州的公司所得税税率有较大差异。

7、个人所得税

美国个人所得税分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税，其中以联邦个人所得税为主。

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