企业内部控制使用指引第6号：总则规范与指南

第一条指引是为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益。这是基于有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定的，目的是指导企业的资金活动。

第二条明确，资金活动是企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。这些活动是企业的主要活动之一，对于企业的生存和发展至关重要。

第三条则是对企业资金活动可能出现的风险进行了提醒。其中包括：筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机；投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下；资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。这些风险都需要企业在进行资金活动时特别注意。

第四条则是对于企业如何应对这些风险的具体指导。企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理。企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。这些都是为了保证企业资金安全和有效运行的重要措施。

总体来看，这一指引是对企业如何有效管理和控制资金活动的重要指导，不仅可以帮助企业防范和控制资金风险，提高资金使用效益，也有助于保证企业财务活动的合法性和合规性。在面对市场竞争和复杂经济环境时，这些措施可以帮助企业保持稳健的财务状况，实现可持续发展。