企业筹资内部控制使用指引

第五条企业在进行筹资活动时，应根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，制定详细的筹资方案。方案应明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，并对筹资成本和潜在风险进行充分评估。境外筹资还需考虑当地的政治、经济、法律、市场等因素，进行科学论证。

第六条对于重大筹资方案，企业应形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况，并可依据实际需要聘请专业机构进行可行性研究。在科学论证的基础上，企业应依据批准的筹资方案，按照规定的权限和程序筹集资金。

第七条企业应严格审批筹资方案，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。对于重大筹资方案，应按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度。在履行相应报批程序后，筹资方案发生重大变更的，应重新进行可行性研究并履行相应审批程序。

第八条企业通过银行借款或发行债券等方式筹集资金时，应重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等。发行股票时，应重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等，并选择具备相应资质的中介机构协助企业做好相关工作，确保符合股票发行条件和要求。

第九条企业应严格按照筹资方案确定的用途使用资金，对于需要改变资金用途的，应履行相应的审批程序。在债务偿还和股利支付环节，企业应作出适当安排，确保按期、足额偿还到期本金和利息，并按照规定的股利分配政策进行分配。

第十条企业在进行筹资活动时，应加强债务偿还和股利支付环节的管理，对相关业务作出适当安排，并按照国家统一会计准则制度，正确核算和监督资金筹集、本息偿还、股利支付等相关业务。同时，企业还应妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料，定期与资金提供方进行账务核对。

在进行会计系统控制时，企业应对筹资业务进行详细的记录、凭证和账簿，以便正确核算和监督相关业务。同时，企业还应与资金提供方保持良好沟通，定期核对账务，确保筹资活动符合筹资方案的要求。

以上是企业在进行筹资活动时应遵循的各项规定和要求，企业应认真执行，以确保筹资活动的顺利进行和企业财务状况的稳定。