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解读新加坡公司的税制和税率

解读新加坡公司的税制和税率

时间:2021-05-07 作者:港勤商务 浏览:

新加坡是企业所得税税率更低的发达国度之一,政府还推出了一系列税收优惠筹划和嘉奖办法协助企业发展。加之新加坡严明的法制,完美的政治经济系统,吸引了全球投资者到新加坡投资。本文解读新加坡公司的税制和税率。

解读新加坡公司的税制和税率

居民

如果一家公司的管理和掌握地在新加坡境内,该公司即为新加坡居民企业。管理和实际掌握地通常是指公司董事会的召开地。 在新加坡注册的贸易类公司虽无实际办公厂所,也被视为居民企业同等看待。

征税原则

新加坡按属地原则征税。除个别情形外,产生于或起源于新加坡的收入,以及汇回或被视为汇回新加坡的海外收入,都需纳税。

税率

尺度公司税税率为17%。

应纳税所得

居民企业和非居民企业须对以下产生于或起源于新加坡的所得,以及汇回或被视为汇回新加坡的境外所得纳税,包含贸易、 经营所得,专业或执业所得,股息、利息或折价,退休金及养老金,租金,特许权应用费,保费和其他来自不动产的所得,以及未包括在上述类别之中但具有所得性质的其他所得或收益。

起源于新加坡以外的股息、外国分支机构利润 以及劳务费收入在汇回新加坡时可予免税,条件是该收入在汇回或被视为汇回新加坡的当年已在境外税收管辖区纳税,且该境外税收管辖区的所得税率至少为百分之十五。直接由于在境外开展本质性商业经营运动而在当地享受免税待遇的境外收入将视为满足“应纳税”请求。

与取得所得相干的收益性支出,可以在盘算应税所得额时予以扣除。其他可扣除费用包含以 前年度结转的资本折让、税务亏损。

税率

尺度公司税税率为17%。但是,应纳税所得额在1万新加坡元以下的部分,其75%可免于征税;1万至30万新加坡元的部分,其50%可免于征税。符合特定条件的私营公司在2005年及其后持续3个纳税年度内,应纳税所得额在10万新加坡元以下的部分,可以享受免税待遇;10万至30万新加坡元的部分,其百分之五十可免于征税。

股息的征税

新加坡实施单一公司税制,公司就其收益所支付的所得税款是最终税款。股息取得者不用就取得的股息缴税。

资本利得

新加坡不征收资本利得税。



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